用對工具，大數據(Gig Data)也可成除弊利器(本福特定律與柯P競選經費 )

數字1到9在任一特定數字做為首位出現的頻率是多少， 9分之1 ? 本福特定律(Benford’sLaw) 告訴我們，以1為首位頻率為30.1%，2為17.6%，3為12.5%，依次遞減至9為4.6%。本福特定律奠基於19世紀30年代物理學家Frank Benford，他對人口出生率、死亡率、湖面積、河長度等超過20,000種各類現象進行統計分析驗證。


近年來，本福特定律在財會領域偵測舞弊方面的運用儼然成為新顯學，例如研究發現Libor 利率在2000年中之前的20年較符合定律分佈，而2000年中以後開始扭曲；安隆公司財報資料偏離明顯，但全體上市公司分佈則大致相符。若以柯P去年公佈的競選經費為例，4/25至10/31非人事部份共約1200筆支出，利用簡單Excel工具，擷取各支出數字首位數，即可計算其出現頻率，發現實際支出中1、2、3為首的金額佔全體61.3%，與理論值60.2%極為接近，整體分佈如圖示相當一致。




當然，財會數字分佈與本福特定律理論分佈有重大偏差，並不表示一定存在舞弊，定律本身有若干限制，原則上自然交易產生的數字會貼近，人為控制的數字如支票號碼、身份證字號不適用。本福特定律可以擔任成本低廉的快篩角色，告訴人們那些地方可能存在人為的操縱。巨量資訊(Gig Data)時代的當下，某些舞弊可能埋沒在海量的資訊裡，傳統的舞弊偵測手段難以發現，利用資訊科技進行數據分析，挖掘可能的造假項目，再針對性深入追查，效率和效果兼收。


2014年度台灣代表字「黑」延續 2013年度台灣代表字「假」反應出民眾對近年來社會現況普遍觀感，迴盪出人們對公開透明、誠信的期盼。而資本市場狀況，根據金管會統計，2014年度之金融相關違法裁罰案件較2013年度成長達28%，投保中心近2年(2013-2014)公告之受理財報不實、內線交易或操縱股價等不法行為投資人求償登記案亦較(2011-2012)增加約達25%…。

如何打擊層出不窮的舞弊不法行為，以強化資本市場之透明度，保障投資權益，相關監理、執法單位如靠著民眾的檢舉跑(如廉政署統計約達77%情資來源為民眾檢舉)，恐跟不上時代的腳步，巨量資訊時代，打擊不法、舞弊亦應勇於改變，於政策制定、執行、檢查等層面，積極利用數據探勘、統計分析工具，主動出擊，方能更落實政府執行力，貫徹公權力。


本文獲刊於20150122工商時報專家傳真版
http://www.chinatimes.com/newspapers/20150122000110-260202